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契約者貸付金が控除された場合の生命保険の注意点

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生命保険の注意点

1.契約者貸付金

生命保険契約の契約者は、

その保険契約の解約返戻金の範囲内で

保険会社から貸付けを受けることができるが

これを契約者貸付金といい、

相続人が相続により

取得したとみなされる保険金の額は、

契約者貸付金の額を控除した金額となり、

その金額で非課税金額を計算する

2.剰余金

保険金受取人が

保険金に加えて

剰余金(配当金)や

前納保険料を受け取った場合

それらも、生命保険金に含めて、非課税金額を計算する。

 

生命保険会社からの

死亡保険金以外に

手術給付金、入院・通院給付金も支払われている場合

原則として所得税は非課税です。

 

手術給付金や入院・通院給付金は

被相続人の死亡によって

取得した生命保険金や損害保険金には該当しないため、

相続税の生命保険金の非課税(500万円×法定相続人の数)は適用できません。

本来の相続財産で申告

がん保険や医療保険の保険金受取人が契約者本人の場合

本来の相続財産(未収入金)として相続税の課税対象になります。

しかし、がん保険や医療保険の保険金受取人を契約者本人ではなく、

親族等にしていることがあります。が

この場合は被相続人の相続財産にならない場合があります

また、保険金受取人が支払を受けた

手術給付金や入院・通院給付金は、所得税も非課税になると思われます。

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